Облік непридатної до використання металопродукції

2309
металлолом
металлолом

Облік непридатної до використання металопродукції

Як відомо в 2015 році буде діяти «металева пільга» по ПДВ. Проте можуть бути сумніви чи захочуть контролери признавати її з 01.01.15 року.

Якщо підприємство виявило, що частина металевої продукції не придатна до використання, то воно вирішує її списати. При цьому потрібно відкоригувати податкових кредит в сумі ПДВ тієї частини металу, яку буде списано. Податкову накладну виписують на суму цього ж кредиту з позначкою «09» (постачання для операцій звільнених від обкладення ПДВ) та залишають у себе.

Бух.проводки по вказаній вище операції:

1. Дт 949 Кт 6412 — нараховано ПДВ за списаним металом.

2. Дт 947 Кт 26 — списано не придатну до використання металеву продукцію.

3. Дт 209 Кт 26 — оприбутковано на склад металобрухт(залишився після списання метал.продукції.

4. Дт 377 Кт 712 (відображаємо доходи в податковому обліку) — передано металобрухт спеціалізованому підприємству.

5. Дт 943 Кт 209 (відображаємо витрати в податковому обілку) — списано собіварітсть металобрухту.

6. Дт 311 Кт 377 — отримано оплату за брухт.

Доходи від продажу брухту відображають згідно з пп. 135.4.1, п. 137.1 ПКУ в рядку 02 декларації з Податку на прибуток, а витрати згідно з п.п. 138.4 і 138.8 ПКУ в періоді отримання доходів у рядку 05.1 Декларації.